Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT theo đúng quy định của pháp luật.

🌟 Quy định về việc xuất hóa đơn GTGT (VAT) đối với công ty cung cấp dịch vụ

Xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) là một nghĩa vụ pháp lý của các doanh nghiệp khi cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ. Dưới đây là các quy định chi tiết về việc xuất hóa đơn GTGT đối với công ty cung cấp dịch vụ:

1. Điều kiện xuất hóa đơn GTGT

Công ty cung cấp dịch vụ cần đáp ứng các điều kiện sau để xuất hóa đơn GTGT:

• Đã đăng ký kinh doanh và được cấp mã số thuế.
• Đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.
• Có hợp đồng dịch vụ hoặc thỏa thuận bằng văn bản với khách hàng.
• Dịch vụ đã hoàn thành (hoặc hoàn thành từng phần theo hợp đồng).

2. Thời điểm xuất hóa đơn GTGT

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn là:

• Ngay sau khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ</strong (nghĩa là khi dịch vụ đã được khách hàng nghiệm thu).
• Nếu nhận tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, hóa đơn sẽ được lập tại thời điểm thu tiền

Đối với cung cấp dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm thu tiền, tùy thuộc vào thời điểm nào đến trước.

📌 Các trường hợp cụ thể:

1. Dịch vụ đã hoàn thành và được nghiệm thu:

   • Xuất hóa đơn ngay tại thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc nghiệm thu dịch vụ.

   • Ví dụ: Dịch vụ dịch thuật hoàn tất ngày 25/03/2025 -> Xuất hóa đơn vào ngày 25/03/2025.

2. Thu tiền trước hoặc trong quá trình thực hiện dịch vụ:

   • Nếu công ty nhận tiền trước khi dịch vụ hoàn thành, hóa đơn phải được lập tại thời điểm thu tiền.

   • Ví dụ: Công ty nhận tiền tạm ứng 50% vào ngày 20/03/2025 -> Xuất hóa đơn vào ngày 20/03/2025.

3. Dịch vụ được thực hiện liên tục hoặc kéo dài:

   • Đối với dịch vụ kéo dài nhiều kỳ (theo hợp đồng), hóa đơn phải được lập theo từng giai đoạn nghiệm thu hoặc từng lần thu tiền, tùy theo thỏa thuận.

3. Nội dung của hóa đơn GTGT

Một hóa đơn GTGT hợp lệ phải có đầy đủ các thông tin sau:

• Tên hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng.
• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán.
• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua (khách hàng).
• Ngày lập hóa đơn.
• Số hóa đơn (do hệ thống tự sinh).
• Mô tả dịch vụ: Ví dụ: “Dịch vụ dịch thuật tiếng Anh – tiếng Việt” hoặc “Dịch vụ biên dịch tài liệu kỹ thuật”.
• Đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền.
• Thuế suất GTGT (thông thường là 10%).
• Tổng tiền trước thuế, thuế GTGT và tổng tiền thanh toán sau thuế.
• Chữ ký điện tử của bên bán (trường hợp hóa đơn điện tử).

4. Định khoản kế toán khi xuất hóa đơn GTGT

Ví dụ: Doanh thu dịch vụ dịch thuật 100 triệu VNĐ, thuế suất 10%.

Định khoản:

• Nợ TK 111, 112 (Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng): 110 triệu VNĐ
• Có TK 511 (Doanh thu cung cấp dịch vụ): 100 triệu VNĐ
• Có TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 10 triệu VNĐ

5. Gửi hóa đơn cho khách hàng

• Sử dụng hệ thống hóa đơn điện tử theo quy định của cơ quan thuế.
• Gửi hóa đơn qua email hoặc hệ thống quản lý hóa đơn cho khách hàng.
• Đảm bảo lưu trữ bản sao hóa đơn theo đúng quy định.

6. Xử lý hóa đơn sai sót

• Nếu phát hiện hóa đơn sai sót, cần lập biên bản hủy hóa đơn hoặc điều chỉnh hóa đơn theo quy định.
• Thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh và gửi cho khách hàng.

💡 Lưu ý quan trọng:

• Công ty cần sử dụng hóa đơn điện tử thay vì hóa đơn giấy theo quy định hiện hành.
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn trước khi gửi cho khách hàng để tránh sai sót và vi phạm.